В 2020 году ООО «Новая эра» заключило с ПАО «ЛК «Европлан» договор лизинга автомобиля Citroen Jumper. По условиям договора по окончании срока лизинга и внесения всех платежей общество получало право выкупить машину по символической цене.

В 2023 году по результатам выездной налоговой проверки обществу за совершение налогового правонарушения были доначислены налоги, пени и штрафы на сумму свыше 52 млн. рублей. Принятые меры принудительного взыскания не привели к погашению налоговой задолженности.

В июле-августе 2023 года, сразу после вынесения решения по итогам проверки, общество заключило три взаимосвязанные сделки: передало права и обязанности по договору лизинга своему бывшему техническому директору, оформило с согласия лизингодателя дополнительное соглашение к договору лизинга о замене лизингополучателя, после чего бывший директор выкупил автомобиль у ПАО «ЛК «Европлан» и перепродал его за 3,2 млн рублей.
Полагая, что оспариваемые сделки направлены на избежание обращения взыскания на имущество должника, налоговый орган обратился в суд.

Суд, изучив материалы дела, частично удовлетворил иск Управления:
- индивидуальный предприниматель в период с 2020 по 2023 год являлся работником ООО «Новая эра», занимал должность технического директора и, несмотря на наличие задолженности по заработной плате перед ним, периодически производил платежи за общество без каких-либо договоров, что выходит за рамки обычных трудовых отношений;
- на момент начала налоговой проверки за ООО «Новая эра» было зарегистрировано 3 единицы транспортных средств, все они сняты с учета непосредственно после окончания мероприятий налогового контроля;
- согласно заключению судебной экспертизы, рыночная стоимость уступленного права бывшему директору составила 2,6 млн. рублей, при этом доказательства внесения ИП в кассу общества 500 тыс. рублей суд не принял, признав приобретение права фактически безвозмездным;
- доводы ответчиков о переоборудовании автомобиля на сумму более 740 тыс. рублей были отклонены, поскольку представленные документы датированы 2021 годом либо составлены после продажи транспортного средства.

Таким образом, оспариваемая цепочка сделок представляет собой единое совместное деяние взаимосвязанных лиц, направленное на недопущение обращения взыскания на имущество по долгам ООО «Новая эра». Суд признал данные сделки недействительными, взыскав с ИП в пользу ООО «Новая эра» 2,6 млн. рублей.

Дело № А13-4349/2025.